암호화폐가 부의 창출을 변화시키고 세무 당국에 영향을 미치는 방법

암호화폐 생태계는 빠르게 진화하면서 금융 시장뿐 아니라 부의 창출 메커니즘, 더 나아가 과세 대상까지 변화시키고 있습니다. 디지털 자산이 계속해서 주목을 받으면서 소득 창출을 위한 새로운 수단을 도입하는 동시에 세무 당국에는 독특한 과제를 제시하고 있습니다.

온체인 활동을 통한 5가지 수입원

많은 세무 당국이 디지털 자산 거래를 하는 납세자를 파악하는 데 어려움을 겪어왔습니다. 이는 자체 공개 부족, 제3자 보고 부족, 납세자를 대상으로 한 교육 부족 등 다양한 이유에서 비롯됩니다. 이번 포스팅에서는 납세자가 온체인 활동을 통해 소득을 얻을 수 있는 5가지 주요 방법과 다양한 도구와 프로세스를 통해 이러한 활동을 식별할 수 있는 방법을 살펴보겠습니다.

온체인 활동의 세금 영향은 관할권마다 크게 다를 수 있습니다. 여기서는 다양한 온체인 활동을 다루겠지만, 궁극적으로 각 관할권의 세무 당국은 이러한 각 활동의 세금 영향을 이해해야 합니다.

1. 거래

암호화폐 공간에서 가장 일반적인 형태의 수익 창출은 가격 변동에 따른 수익을 목적으로 암호화폐 자산을 사고 파는 것입니다. 이러한 자산은 비트코인이나 이더리움과 같이 가장 잘 알려진 암호화폐에서 확장될 수 있지만, 대체 불가능한 토큰, 거버넌스(governance) 토큰, 알고리즘 스테이블코인 등과 같은 다른 자산의 롱테일도 포함될 수 있습니다. 이러한 관행은 처음에는 개인 투기꾼들 사이에서 시작되었지만 이제는 대형 자산운용사, 헤지펀드, 초단타매매업체, 대차대조표에 암호화폐 자산을 보유한 금융기관 등 모든 종류의 투자자로 확산되고 있습니다.

각 국가의 특정 세법에 따라 암호화폐 간 거래 또는 암호화폐와 법정화폐 간 거래는 과세 대상이 될 수 있으므로 자본 이득 계산을 위해 세심한 기록 보관이 필요합니다. 마찬가지로 디지털 자산에서 발생하는 자본 이득에 대한 세금 처리도 매우 다양할 수 있습니다: 일부 국가에서는 장기 보유 시 유리한 세율이나 면세 혜택을 제공하는 반면, 다른 국가에서는 보유 기간에 관계없이 표준 소득세율을 적용할 수 있습니다.

암호화폐 자산 거래를 식별하는 방법

세무 당국은 납세자가 암호화폐를 거래하고 있다는 정보를 다양한 방법으로 수집할 수 있습니다.

거래 데이터는 조세 제도의 일환으로 거래소가 제3자에게 보고하거나 자발적으로 공개하거나 가상자산 비지니스 데이터를 요청하는 법적 절차(예: 소환장, 신원 미상 소환장 등)를 통해 전달될 수 있습니다. 또한 세무 당국 공무원이 감사 과정에서 암호화폐 거래와의 잠재적 연관성을 나타내는 정보(예: 지갑 주소, 거래소에 대한 은행 거래, 암호화폐로 지급된 고용 보상 등)를 발견할 수도 있습니다. 대체 불가능한 토큰과 같은 특정 유형의 자산 거래는 거래 로그에서도 발견할 수 있으며, OpenSea와 같이 잘 알려진 대체 불가능한 토큰 경매장에서 입금되는 것을 볼 수도 있습니다.

2. 채굴, 검증 또는 스테이킹

채굴은 트랜잭션을 검증하고 블록체인 네트워크를 보호하는 과정으로, 채굴자는 새로 발행된 코인을 받습니다. 채굴과 마찬가지로 지분 증명 네트워크의 검증자는 새로운 블록을 생성하고 트랜잭션을 확인하기 위해 선택됩니다. 스테이킹은 블록체인 네트워크의 운영을 지원하기 위해 일정량의 가상자산 잠그는 것을 포함합니다. 그 대가로 스테이커는 보상을 받게 되며, 보상을 받거나 법정자산으로 전환하는 시점에 과세 소득으로 간주될 수 있습니다.

이 세 가지 활동에는 주요 기술적 차이점이 있지만, 납세자의 잠재적 소득 창출과 세무 당국이 납세자의 프로필에서 이러한 활동을 식별할 수 있는 일반적인 방법이라는 측면에서 유사점을 공유할 수 있습니다.

채굴, 검증 또는 스테이킹 활동을 식별하는 방법

일부 암호화폐 거래소와 중앙 집중식 서비스는 사용자가 중개자를 통해 이러한 활동에 참여할 수 있는 프로그램을 제공하기도 하지만(보상은 중앙 집중식 계정으로 다시 입금됨), 이러한 활동과 그에 따른 보상은 중앙 집중식 서비스에서 떨어져 있는 개인 지갑으로 직접 지급될 수도 있습니다.

어느 경우든 세무 당국은 이러한 유형의 활동을 일반적으로 알고 있어야 탈중앙화 프로토콜 내 스테이킹 서비스나 검증자 등의 활동에서 정기적으로 발생하는 인출과 입금을 더 쉽게 식별할 수 있으며, 이는 예측 가능한 간격과 금액을 따를 수 있습니다. 거래 명세서를 검토하는 세무 당국은 납세자가 이러한 서비스에 참여했음을 나타내는 발신 거래를 찾을 수도 있습니다(예: 이더리움 네트워크에서 검증자가 되기 위한 필수 금액인 32 ETH를 예금 계약으로 전송한 거래 식별). 마찬가지로 채굴 풀이나 서비스를 통한 예금은 공개가 필요할 수 있는 채굴 활동으로 인한 추가 소득 흐름을 나타냅니다.

3. 대출

암호화폐 공간에서의 대출을 통해 사용자는 이자를 받는 대가로 자신의 암호화폐 자산을 다른 사람에게 빌려줄 수 있으며, 이를 통해 소극적 소득을 얻을 수 있습니다. 빌려주는 자산은 이더부터 스테이블코인, 알트 토큰까지 다양합니다. 이 과정은 Aave, Compound, BlockFi와 같은 다양한 플랫폼과 서비스를 통해 진행되며, 각 플랫폼은 고유한 기능과 조건을 제공합니다. 플랫폼에 따라 대출자는 이자율, 기간, 이자 지급에 사용되는 암호화폐 자산의 유형 등 대출 조건을 설정할 수 있는 옵션이 있을 수 있습니다.

대출 활동을 식별하는 방법

세무 당국은 해당 자산 스왑 없이 대출 플랫폼으로 나가는 거래를 식별하여 암호화폐 대출 활동을 식별할 수 있으며, 이는 거래가 아닌 대출 목적의 자산 거래 나타낼 가능성이 있습니다.

또한 TRM과 같은 블록체인 인텔리전스 플랫폼은 거래 명세서에서 이러한 유형의 거래 상대방을 식별하여 패턴을 파악하고 잠재적인 대출 활동을 정확히 찾아내는 데 도움을 줄 수 있습니다.

4. 수확량 농사

이자 농사 또는 유동성 채굴은 탈중앙 금융에 유동성을 공급하는 것을 포함합니다(디파이(Defi)) 프로토콜에 유동성을 제공하는 대가로 보상을 받는 것입니다. 이러한 보상은 종종 추가 토큰의 형태로 지급되며, 시간이 지남에 따라 상당한 가치를 축적할 수 있습니다. 이자 농사꾼은 수익을 극대화하기 위해 다양한 프로토콜로 자산을 이동하고, 신규 및 기존 프로토콜에서 제공하는 높은 이자율과 인센티브를 활용하는 경우가 많습니다. 디파이(Defi) 프로젝트가 제공하는 높은 금리와 인센티브를 활용합니다. 이자 농사의 장점은 소극적 소득을 얻고, 잠재적으로 변동성이 큰 새로운 토큰에 노출 , 전반적인 유동성과 안정성을 향상시킬 수 있다는 점입니다. 디파이(Defi) 플랫폼의 전반적인 유동성과 안정성을 향상시키는 것입니다.

수확량 농업 활동을 식별하는 방법

이자 농사는 일반적으로 다음과 같은 거래 활동을 포함하기 때문에 디파이(Defi) 프로토콜을 통한 거래 활동이 포함되기 때문에 세무 당국은 알려진 유동성 풀에 정기적으로 입금 및 출금되는 패턴을 찾을 수 있습니다. 이러한 거래에는 종종 상당한 양의 다양한 토큰이 다음과 관련된 스마트 콘트랙트로 이동하는 경우가 많습니다. 디파이(Defi) 플랫폼과 관련된 스마트 컨트랙트로 이동합니다. 세무 당국은 블록체인 인텔리전스 도구를 활용하여 이러한 예금을 추적하고 그에 상응하는 보상 토큰과 연관시킬 수 있습니다. 신고 요건 디파이(Defi) 플랫폼과 거래소는 상세한 거래 기록과 사용자 활동을 제공함으로써 이자 농사 소득을 파악하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 또한 토큰 잔액이 갑자기 급증하거나 납세자의 지갑에 새로 발행된 토큰이 있는 경우 이자 농사 활동을 나타낼 수 있습니다.

5. 에어드랍

에어드랍은 특정 가상자산 보유자에게 무료 토큰을 배포하는 것을 말합니다. 이러한 토큰은 홍보, 보상 또는 커뮤니티 구축 이니셔티브의 일환으로 제공되는 경우가 많습니다. 예를 들어, 새로운 프로젝트에서 관심을 유도하고 사용자 기반을 조성하기 위해 특정 가상자산 보유한 사용자에게 토큰을 에어드랍할 수 있습니다. 또한 에어드롭은 거버넌스(governance) 토큰을 배포하는 방법으로도 사용할 수 있으며, 토큰을 받는 사람이 탈중앙화 플랫폼의 의사결정 과정에 참여할 수 있도록 합니다.

에어드랍을 식별하는 방법

다시 말하지만, 블록체인 인텔리전스 도구는 세무 당국이 에어드랍과 같은 대규모 유통 이벤트를 추적하고 식별하는 데 매우 유용합니다. 이러한 도구는 블록체인 데이터를 분석하여 예를 들어 스마트 컨트랙트 새로 생성된 토큰을 수백 개의 개인 지갑 주소로 배포하는 시기를 감지할 수 있습니다. 그런 다음 해당 토큰은 거래소에서 거래되거나 디파이(Defi) 프로토콜에서 거래되어 납세자가 에어드랍을 통해 보상을 받을 수 있습니다. 또한 세무 당국은 이러한 이벤트를 지원하고 새로운 토큰의 배포와 관련된 거래 데이터를 제공하는 가상자산 거래소의 제3자 보고에 의존할 수 있습니다.

세무 당국의 과제

자산 포트폴리오에 암호화폐를 도입하는 소비자가 늘어남에 따라 세무 당국은 이러한 새로운 형태의 부의 창출을 모니터링하는 데 주의를 기울여야 합니다. 암호화폐 활동으로 인한 납세자의 소득 흐름이 다양해지면서 세무 당국은 몇 가지 과제를 안고 있습니다:

1. 추적 및 가치 평가의 복잡성: 세무 당국은 다양한 암호화폐 거래를 추적하고 다양한 시점의 디지털 자산을 정확하게 평가하여 세금 부채를 평가할 수 있는 강력한 시스템을 개발해야 합니다.
2. 신고 요건: 납세자와 암호화폐 중개인이 암호화폐 관련 소득을 정확하게 신고하기 위해서는 명확한 지침과 신고 기준이 필요합니다.
3. 규정 미준수 감지: 소득 흐름이 다양해지면서 납세자가 규정을 준수하지 않을 수 있는 방법이 더 많아졌습니다. 세무 당국은 다음을 활용해야 합니다. 블록체인 인텔리전스 를 활용하여 미공개 거래, 자산, 소득원을 밝혀내 납세자의 모든 자산 포트폴리오를 파악할 수 있어야 합니다.
4. 교육 및 인식 제고: 암호화폐 생태계가 아직 초기 단계이기 때문에 많은 납세자가 납세 의무를 인지하지 못할 수 있습니다. 세무 당국은 납세자의 자발적인 납세 의무 준수율을 높이기 위해 납세자 교육 캠페인에 투자해야 합니다.
5. 국제 공조: 디지털 자산의 글로벌 특성을 고려할 때, 암호화폐 세금 준수와 관련하여 국제적인 협력이 매우 중요합니다. 세무 당국은 국경을 넘어 정보를 공유하고 규정 준수를 시행하기 위해 협력해야 합니다.

암호자산은 부의 창출 환경을 재편하고 있으며, 투자자와 세무 당국 모두에게 기회와 도전을 동시에 제시하고 있습니다. 암호화폐 생태계가 계속 성장함에 따라 세무 당국은 기술을 활용하고 국제 협력을 촉진하여 효과적인 과세와 규정 준수를 보장하고 조세 시스템의 무결성을 보호하기 위해 적응하는 것이 필수적입니다.