Comment les crypto-monnaies modifient la création de richesse et influencent les autorités fiscales

L'écosystème des crypto-monnaies évolue rapidement, transformant non seulement les marchés financiers, mais aussi les mécanismes de création de richesse et, par extension, les événements imposables. Alors que les actifs numériques continuent de gagner du terrain, ils offrent de nouvelles possibilités de générer des revenus et posent simultanément des défis uniques aux autorités fiscales.

Cinq sources de revenus provenant des activités de la chaîne

Pour de nombreuses autorités fiscales, il est difficile d'identifier les contribuables qui effectuent des transactions sur des actifs numériques. Cela s'explique par diverses raisons, notamment l'absence d'auto-déclarations, l'absence de rapports de tiers et le manque d'information à l'intention des contribuables. Dans cet article, nous allons explorer cinq façons dont les contribuables peuvent gagner des revenus par le biais d'activités sur la chaîne, et comment ces activités peuvent être identifiées grâce à une variété d'outils et de processus.

Les implications fiscales des activités à la chaîne peuvent varier considérablement d'une juridiction à l'autre. Nous aborderons ici une série d'activités à la chaîne mais, en fin de compte, les autorités fiscales de chaque juridiction doivent comprendre les implications fiscales de chacune de ces activités.

1. Négociation

La forme la plus courante de génération de revenus dans l'espace cryptographique est l'achat et la vente d'actifs cryptographiques, dans le but de tirer profit des fluctuations de prix. Ces actifs peuvent aller des crypto-monnaies les plus connues comme le Bitcoin et l'Ether, mais peuvent également inclure une longue série d'autres actifs tels que les NFT, les jetons de gouvernance, les stablecoins algorithmiques, et d'autres. Si cette pratique a d'abord été le fait de spéculateurs particuliers, elle s'est maintenant étendue à toutes sortes d'investisseurs, y compris les grandes sociétés de gestion d'actifs, les fonds spéculatifs, les sociétés de négociation à grande vitesse et les institutions financières qui ont des actifs cryptographiques dans leur bilan.

En fonction du code fiscal de votre pays, chaque échange de crypto-monnaie à crypto-monnaie ou de crypto-fiat à crypto-monnaie peut déclencher un événement imposable, ce qui nécessite un enregistrement méticuleux pour le calcul des plus-values. De même, le traitement fiscal des plus-values réalisées sur les actifs numériques peut varier considérablement : Certains pays peuvent offrir des taux d'imposition favorables ou des exonérations pour les détentions à long terme, tandis que d'autres peuvent appliquer des taux d'imposition normaux, quelle que soit la période de détention.

Comment identifier les transactions sur les crypto-actifs

Les autorités fiscales disposent de plusieurs moyens pour recevoir des indications selon lesquelles un contribuable effectue des transactions en crypto-monnaies.

Les données commerciales peuvent provenir de rapports de tiers établis par les bourses dans le cadre d'un régime fiscal, de divulgations volontaires ou de procédures judiciaires (par exemple, citations à comparaître, citations à comparaître, etc. Elle peut également apparaître dans le cadre d'un audit, au cours duquel l'agent de l'administration fiscale peut trouver un élément d'information (par exemple, une adresse de portefeuille, des transactions bancaires avec des bourses, une rémunération d'emploi payée en crypto-monnaie, etc. Certains types d'échanges d'actifs tels que les NFT peuvent également être découverts dans les journaux de transactions, où l'on peut voir des dépôts entrants provenant de maisons de vente aux enchères de NFT connues, telles qu'OpenSea.

2. Exploitation minière, validation ou jalonnement

Le minage est le processus de validation des transactions et de sécurisation du réseau de la blockchain, pour lequel les mineurs reçoivent des pièces nouvellement frappées. À l'instar du minage, les validateurs des réseaux à preuve d'enjeu sont choisis pour créer de nouveaux blocs et confirmer les transactions. L'enjeu consiste à bloquer un certain montant de crypto-monnaie pour soutenir les opérations d'un réseau de blockchain. En retour, les stakers gagnent des récompenses, qui peuvent être considérées comme un revenu imposable au moment où elles sont reçues ou converties en actifs monétaires.

Bien qu'il existe des différences techniques importantes entre ces trois activités, elles peuvent présenter des similitudes en termes de création de revenus potentiels pour les contribuables et de moyens communs permettant aux autorités fiscales d'identifier ces activités dans le profil d'un contribuable.

Comment identifier les activités d'extraction, de validation ou de mise en jeu ?

Bien que certaines bourses de crypto-monnaies et certains services centralisés puissent proposer des programmes dans le cadre desquels les utilisateurs peuvent s'engager dans ces activités par le biais de l'intermédiaire (les récompenses étant déposées sur le compte centralisé), ces activités et les récompenses qui en découlent peuvent également être payées directement sur des portefeuilles privés détenus à l'écart des services centralisés.

Dans un cas comme dans l'autre, les autorités fiscales devraient être généralement au courant de ces types d'activité afin de pouvoir identifier plus facilement les retraits et les dépôts qui sont régulièrement reçus d'activités telles que les services de staking au sein d'un protocole décentralisé ou les validateurs - qui peuvent suivre des intervalles et des montants prévisibles. Les autorités fiscales qui examinent les relevés transactionnels peuvent également trouver des transactions sortantes qui indiquent que le contribuable s'est engagé dans ces services, par exemple en identifiant une transaction de 32 ETH (c'est-à-dire le montant requis pour devenir un validateur sur le réseau Ethereum) envoyée à un contrat de dépôt. De même, les dépôts provenant de pools ou de services d'exploitation minière indiqueraient des flux de revenus supplémentaires provenant d'activités d'exploitation minière qui pourraient nécessiter une divulgation.

3. Prêts

Le prêt dans l'espace cryptographique permet aux utilisateurs de prêter leurs actifs cryptographiques à d'autres personnes en échange de paiements d'intérêts, ce qui constitue un moyen de gagner un revenu passif. Les actifs prêtés peuvent aller de l'Ether aux stablecoins en passant par les alt-tokens. Ce processus peut être facilité par diverses plateformes et services, tels que Aave, Compound et BlockFi, chacun offrant des caractéristiques et des conditions uniques. Selon la plateforme, le prêteur peut avoir la possibilité de définir les conditions du prêt, y compris le taux d'intérêt, la durée et le type d'actif cryptographique utilisé pour payer les intérêts.

Comment identifier l'activité de prêt

Les autorités fiscales peuvent identifier l'activité de crypto prêt en repérant les transactions sortantes vers les plateformes de prêt sans échanges d'actifs correspondants, ce qui indique potentiellement le transfert d'actifs à des fins de prêt plutôt que de négociation.

En outre, les plateformes d'blockchain intelligence comme TRM peuvent être employées pour identifier ce type de contreparties dans les relevés transactionnels afin d'aider à découvrir des modèles et à localiser les activités de prêt potentielles.

4. Agriculture de rendement

Le yield farming - ou liquidity mining - consiste à fournir des liquidités aux protocoles financiers décentralisésDeFi en échange de récompenses. Ces récompenses sont souvent payées sous la forme de jetons supplémentaires, qui peuvent accumuler une valeur significative au fil du temps. Il n'est pas rare que les cultivateurs de rendement déplacent leurs actifs entre différents protocoles pour maximiser les rendements, en profitant des taux d'intérêt élevés et des incitations offertes par les projets DeFi nouveaux et existants. Les avantages de l'agriculture de rendement comprennent l'obtention d'un revenu passif, l'exposition à de nouveaux jetons potentiellement volatils et l'amélioration de la liquidité et de la stabilité globales des plateformes DeFi .

Comment identifier l'activité d'agriculture de rendement

Étant donné que le yield farming implique généralement une activité transactionnelle avec les protocoles DeFi , les autorités fiscales peuvent rechercher des schémas de dépôts et de retraits réguliers dans des pools de liquidités connus. Ces transactions impliquent souvent des montants importants de divers jetons transférés vers des contrats intelligents associés à des plateformes DeFi . En s'appuyant sur les outils de blockchain intelligence , les autorités fiscales peuvent retracer ces dépôts et les mettre en corrélation avec les jetons de récompense correspondants reçus. Les exigences de déclaration pour les plateformes et les échanges de DeFi peuvent aider davantage à identifier les revenus de l'agriculture de rendement en fournissant des enregistrements détaillés des transactions et de l'activité des utilisateurs. En outre, des pics soudains dans les soldes de jetons ou la présence de jetons nouvellement émis dans le portefeuille d'un contribuable peuvent indiquer des activités de yield farming.

5. Aérodromes

Les Airdrops consistent à distribuer des jetons gratuits aux détenteurs d'une crypto-monnaie particulière. Ces jetons sont souvent donnés dans le cadre d'efforts promotionnels, de récompenses ou d'initiatives de renforcement de la communauté. Par exemple, un nouveau projet peut distribuer des jetons (Airdrops) aux utilisateurs détenteurs d'une crypto-monnaie spécifique afin de susciter l'intérêt et de créer une base d'utilisateurs. Les Airdrops peuvent également servir de méthode de distribution de jetons de gouvernance, permettant aux destinataires de participer aux processus décisionnels d'une plateforme décentralisée.

Comment identifier les Airdrops

Là encore, les outils d'blockchain intelligence sont inestimables pour aider les autorités fiscales à suivre et à identifier les grands événements de distribution tels que les largages. Ces outils peuvent analyser les données de la blockchain pour détecter le moment où, par exemple, un smart contract distribue des jetons nouvellement créés à des centaines d'adresses de portefeuilles privés. Ces jetons peuvent ensuite être échangés sur des bourses ou dans des protocoles DeFi pour que les contribuables puissent récolter les bénéfices de l'Airdrop. En outre, les autorités fiscales peuvent s'appuyer sur les rapports de tiers des bourses de crypto-monnaies, qui soutiennent souvent ces événements et fournissent des données de transaction liées à la distribution de nouveaux jetons.

Défis pour les autorités fiscales

Les consommateurs étant de plus en plus nombreux à intégrer les crypto-monnaies dans leurs portefeuilles, les autorités fiscales doivent être vigilantes quant au suivi de ces nouvelles formes de création de richesse. Cette diversification des flux de revenus des contribuables provenant des activités liées aux crypto-monnaies pose plusieurs défis aux autorités fiscales :

1. Complexité du suivi et de l'évaluation: Les autorités fiscales doivent mettre au point des systèmes robustes pour suivre les diverses transactions en crypto-monnaie et évaluer avec précision les actifs numériques à différents moments afin de déterminer les obligations fiscales.
2. Exigences en matière de déclaration: Pour s'assurer que les contribuables et les intermédiaires en cryptomonnaies déclarent correctement leurs revenus liés aux cryptomonnaies, il est nécessaire de disposer d'orientations et de normes de déclaration claires.
3. Détection de la non-conformité: Des flux de revenus plus diversifiés multiplient les possibilités de non-conformité de la part des contribuables. Les autorités fiscales doivent tirer parti de l'intelligence de la blockchain intelligence pour découvrir les transactions, les actifs et les sources de revenus non divulgués afin de s'assurer qu'elles capturent l'ensemble du portefeuille de richesse d'un contribuable.
4. Éducation et sensibilisation: L'écosystème des cryptomonnaies étant encore naissant, de nombreux contribuables peuvent ignorer leurs obligations fiscales. Les autorités fiscales doivent investir dans des campagnes d'éducation des contribuables afin de promouvoir des taux plus élevés de conformité volontaire.
5. Coordination internationale: Compte tenu de la nature mondiale des actifs numériques, la coopération internationale en matière de conformité fiscale des crypto-monnaies est cruciale. Les autorités fiscales doivent travailler ensemble pour partager des informations et faire respecter la conformité au-delà des frontières.

Les crypto-actifs redessinent le paysage de la création de richesse, présentant à la fois des opportunités et des défis pour les investisseurs et les autorités fiscales. Alors que l'écosystème continue de se développer, il est impératif que les autorités fiscales s'adaptent - en tirant parti de la technologie et en favorisant la coopération internationale - afin de garantir une imposition et une conformité efficaces, et de préserver l'intégrité du système fiscal.